Box 3 Uitleg: Vermogensbelasting op Crypto

Wat is Box 3?

Het Nederlandse belastingstelsel kent drie "boxen" met elk een eigen manier van belasting heffen. Box 3 is de box voor sparen en beleggen. Hieronder vallen al je bezittingen zoals spaargeld, aandelen, obligaties, vastgoed (niet je eigen woning) en cryptocurrency.

In tegenstelling tot veel andere landen betaal je in Nederland geen belasting over je daadwerkelijke winst of verlies. In plaats daarvan berekent de Belastingdienst een fictief rendement over je vermogen en daarover betaal je belasting.

Hoe werkt het?

De berekening van Box 3 belasting gaat in een paar stappen:

1. Peildatum: De Belastingdienst kijkt naar de waarde van je vermogen op 1 januari van het belastingjaar. Dit is de peildatum.
2. Heffingsvrij vermogen aftrekken: Van je totale vermogen mag je het heffingsvrij vermogen aftrekken. Wat overblijft is je belastbaar vermogen (grondslag).
3. Fictief rendement berekenen: Over je belastbaar vermogen wordt een fictief rendement berekend. Dit percentage verschilt per vermogenstype (spaargeld vs. beleggingen/crypto).
4. Belasting betalen: Over het fictieve rendement betaal je 36% inkomstenbelasting.

Voorbeeldberekening

Tarieven 2025 en 2026

Werkelijk rendement

De huidige Box 3 systematiek is onderwerp van veel discussie. Omdat je belasting betaalt over een fictief rendement, kan het voorkomen dat je belasting betaalt terwijl je in werkelijkheid verlies hebt gemaakt.

De regering werkt aan een nieuw stelsel waarbij je belasting betaalt over je werkelijke rendement. Dit staat gepland voor 2027, maar de invoering is al meerdere keren uitgesteld.

Tot die tijd geldt het huidige systeem met fictief rendement. Let op: als je kunt aantonen dat je werkelijke rendement lager was dan het fictieve rendement, kun je in bepaalde gevallen bezwaar maken bij de Belastingdienst.