Heffingsvrij Vermogen: De Vrijstelling Uitgelegd
Je betaalt pas Box 3 belasting als je vermogen boven het heffingsvrij vermogen uitkomt. Hier lees je hoeveel dit is en hoe het werkt met een partner.
Wat is heffingsvrij vermogen?
Het heffingsvrij vermogen is het bedrag aan vermogen waarover je geen Box 3 belasting hoeft te betalen. Het is een vrijstelling die iedereen krijgt. Pas als je netto vermogen (bezittingen minus schulden) boven dit bedrag uitkomt, betaal je belasting over het meerdere.
Dit betekent dat als je totale vermogen aan crypto, spaargeld en beleggingen onder het heffingsvrij vermogen blijft, je geen vermogensbelasting betaalt.
Bedragen 2025 en 2026
Het heffingsvrij vermogen wordt jaarlijks aangepast. Hieronder vind je de actuele bedragen:
| Situatie | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Alleenstaand | €57.684 | €59.357 |
| Met fiscaal partner | €115.368 | €118.714 |
Wat betekent dit concreet?
Als alleenstaande met €50.000 aan crypto betaal je in 2025 geen belasting. Met €80.000 aan crypto betaal je alleen belasting over €22.316 (het bedrag boven de vrijstelling).
Fiscaal partnerschap
Als je een fiscaal partner hebt (getrouwd, geregistreerd partnerschap, of samenwonend met notarieel samenlevingscontract), kun je jullie gezamenlijke vrijstelling gebruiken.
Wanneer ben je fiscaal partner?
- Je bent getrouwd of hebt een geregistreerd partnerschap
- Je woont samen en hebt een notarieel samenlevingscontract
- Je woont samen en hebt samen een kind
- Je woont samen en hebt een gezamenlijke woning
Verdeling van vermogen
Met een fiscaal partner mag je zelf kiezen hoe jullie het gezamenlijke vermogen verdelen in de aangifte. Dit kan fiscaal voordelig zijn als een van jullie meer schulden heeft of als het vermogen ongelijk verdeeld is.
Voorbeeld: Partners met ongelijk vermogen
Partner A heeft €90.000 aan crypto. Partner B heeft €20.000 spaargeld. Samen is dit €110.000, onder de gezamenlijke vrijstelling van €115.368. Resultaat: geen belasting.
Zonder fiscaal partnerschap zou Partner A €32.316 belastbaar vermogen hebben en Partner B niets.
Schulden en drempel
Schulden worden afgetrokken van je vermogen voordat het heffingsvrij vermogen wordt toegepast. Wel geldt er een drempel: alleen schulden boven €3.700 (alleenstaand) of €7.400 (met partner) tellen mee.
Voorbeeld: Vermogen met schulden
- Crypto
- €100.000
- Persoonlijke lening
- - €15.000
- Schuldendrempel
- + €3.700
- Netto vermogen
- €88.700
- Heffingsvrij vermogen
- - €57.684
- Belastbaar vermogen
- €31.016
Let op: hypotheekschulden voor je eigen woning vallen niet onder Box 3 en kun je niet aftrekken van je crypto vermogen.
Tips om onder de drempel te blijven
Er zijn legale manieren om je belastbaar vermogen te verlagen:
- Peildatum: De waarde op 1 januari telt. Als je grote aankopen plant, kan het gunstig zijn om deze voor 1 januari te doen.
- Fiscaal partner: Met een partner verdubbelt de vrijstelling. Controleer of je aan de voorwaarden voldoet.
- Schulden: Schulden boven de drempel verlagen je netto vermogen.
- Groene beleggingen: Bepaalde groene beleggingen zijn vrijgesteld tot een maximum bedrag.
Let op: kunstmatige constructies alleen om belasting te ontwijken zijn niet toegestaan en kunnen worden aangepakt door de Belastingdienst. Raadpleeg een adviseur als je twijfelt.